胡文霞

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高级财务管理讲师

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核查资产的步骤和要点

财务预算 】 2014-10-30 13:07

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摘要:

建立资产核实委员会,通常由总经理与财务总监负责。 部署资产核实工作,下发资产核实表格及相关执行文件。

(1)核查资产的基本步骤

建立资产核实委员会,通常由总经理与财务总监负责。

部署资产核实工作,下发资产核实表格及相关执行文件。

将实物资产与账面资产进行核对并进行差异原因分析。

核实账面资产的真实性,包括现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、其他长期资产等账面上记录的资产项目。

核实账面负债的真实性,包括短期借款、应付账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、长期借款、长期应付款等账面记录的负债项目。

将核查资产结果出具报告,要求反映出账面资产负债与实际资产负债是否有差异,如果有差异说明原因。

(2)核查资产的要点

现金核查要清点出纳库存,并与账面进行核对。

银行存款核查要根据账面数据与银行数据进行核实,确定未达账项的真实性。

应收票据的核查要关注票据的保管、到期日、取得、转让和兑现的情况。

应收账款的核查要点,核实应收账款的真实性及可收回性,必要时要与对方发对账函进行确认。

其他应收款的核查要点,核实部分应收款项发生的真实性及可收回性,列明原因,并抽查原始凭证。

存货的盘点要以存在的实物为准,逐项核实账面与实际是否有差异。

固定资产的盘点要以实物为准,逐项核实账面与实际是否有差异。

其他资产类的核查要以账面与实际进行核对。

银行借款的核查要关注借款性质、抵押情况、到期时间、到期利率等问题。

应付账款核查要点,核实应付账款的真实性及可收回性,必要时要与对方发对账函进行确认。

其他应付款的核查要点,核实该部分应付款项是否要实际支付,列明当时发生的原因,并抽查原始单据。

其他负债类项目的核查要以账面与实际进行核对。

总之,核查要“据实说话,按账找差”,核查不是目的,在核查的过程中找到管理中存在的问题,并解决问题才是关键。


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