出口退税核算及申报准备实训

第一部分课程概况

1.课程背景

出口退税是出口业务的重要利润来源，甚至有些出口企业挣的就是出口退税。但是很多初涉外贸企业却对出口退税缺少正确和足够的了解，部分企业甚至就不知道还有出口退税的事情。以致于不仅不能享受出口退税，还可能要补税。即使是出口机票以后了解到出口退税的事情，也因前期报关等工作根本没有按照退税去准备，导致退税单证及条件难以满足，同样会失去出口退税。正是基于上述背景，我们推出了出口退税核算及申报准备实训课程。旨在让初涉外贸的企业管理、销售及财务人员深入了解出口退税，并从业务开始之初就为出口退税做好准备。

2.课程特色

从外贸管理、销售及财务的角度讲解出口退税。重点在于让出口企业相关人员宏观上了解出口退税的原理、计算法及退税准备工作，而不是具体的出口退税申报。

3.课程收益

学习本课程后，能够使学员掌握以下技能：

正确理解出口退税

掌握基于退税的出口货物价格核算

掌握出口退税申报的基本做法

4.学习时间

1天

5.适合对象

分管国际贸易的总经理、总监以及国际贸易业务经理、销售、跟单、单证、财务等人员。

第二部分课程大纲

一、出口退税基本常识

1.正确认识出口退税

1.1出口退税含义

1.2正确认识出口退税

1.3对出口企业的建议

2.出口退税申报条件

2.1出口增值税应税货物

2.2货物已经报关离境出口

2.3财务上已经做过销售确认

2.4在退税申报期截止前全额收汇

2.5已经取得对应进项并认证过

3.贸易型企业出口退税计算

3.1贸易型企业出口退税计算基数

3.2贸易型企业出口退税计算公式

4.生产型企业出口退税计算

4.1生产型企业出口退税计算基数

4.2生产型企业出口退税计算公式

5.出口退税处理

5.1作为利润保留

5.2让渡给客户

6.影响贸易型出口企业退税的换汇成本

6.1换汇成本定义

6.2换汇成本计算公式

二、生产型出口企业免抵退税核算及正确理解

1.生产型出口企业“免抵退税”制度

1.1免

1.2抵

1.3退

2.标准生产型出口企业免抵退税核算办法

2.1案例导入

2.2计算公式

2.3标准免抵退税核算过程

3.内外销分开的生产企业免抵退税核算办法

3.1假定生产型出口企业内外销可以分开

3.2计算公式

3.3内外销分开的生产型出口企业免抵退税核算过程

4.纯生产型出口企业免抵退税情况

4.1纯生产型出口企业免抵退税核算案例

4.2不同出口金额及不同进项税额下相应数值计算

4.3关于纯出口型生产企业城市建设和教育附加税的说明

三、生产型出口企业外销货物价格核算

1.基本假定

1.1内外销货物生产总成本相同

1.2内外销货物要求利润率相同

1.3按照生产总成本取得进项

1.4外销与内销取得相同进项

1.5上期期末留底税额为0

2.价格核算

2.1案例导入

2.2内销货物价格核算

2.3外销货物价格核算

2.4生产型与外贸型出口企业外销价格比较

四、如何正确申报出口退税（贸易型企业为例）

1.首次申报出口退税

1.1首次申报出口退税要求

1.2收集整理首次申报出口退税资料

2.首次申报重点单据讲解与说明

2.1进货：a.合同b.记账凭证c.付款凭证

2.2出口：a.合同b.记账凭证c.收汇凭证

2.3运输相关：a.运输单据b.运费发票c.运费支付凭证

2.4外贸企业出口货物进货凭证装订册【a.明细表b.发票原件】

2.5外贸企业退税申报明细装订册【a.明细表b.报关单c.发票】

3.首次（不含）以后出口退税申报

3.1单据准备

3.2单据交接

3.3跟踪退税

4.申报出口退税注意事项

4.1确保贸易背景真实,以防退税函调不过

4.2货物、资金、发票、运输“四流一致”