魏其斌

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企业纳税筹划及2010年企业所得税汇算清缴操作实务与风险控制

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课程大纲

针对行业

通用

培训对象

企业董事长、CEO、分管总经理、CFO、财务总监、财务经理、、税务经理、税务主管、总帐会计、税务会计

课程大纲


  课程背景:众所周知,通过纳税筹划,可以让企业在合理合法的前提下减轻纳税负担,降低企业经营成本,最大限度增加企业效益。但中国目前税收种类较多,税收政策变化频繁,如何在短时间内较全面地掌握操作难度较大的纳税筹划技巧?怎样有效控制和规避税务风险?如何在国家政策、法规允许的前提下既挣钱又省钱?如何提高企业的纳税技巧?是企业极其关注的问题。尤其在当前严征管严稽查的形势下,企业做好纳税筹划更显得非常重要。

  2010年度企业所得税汇算清缴工作引起了所有企业的高度关注,自新《企业所得税法》执行以来,财政部、国家税务总局相继发布了一系列企业所得税配套、补充政策文件。政策的特点是文件量大、涉及面广、申报系统变更、征管范围有调整。这些补充配套文件,直接关系到企业应交纳企业所得税的多少。

  由于会计与税法的差异天然存在,且更加复杂,涉税风险愈加扩大。企业如果不能准确地掌握这些新的变化差异,并采用适合的帐务处理方法,就有可能留下税务风险。如何对企业自身纳税健康状况做个正确评价?如何界定和处理不同税务事项的风险?如何有的放矢?新税法、新准则下,如何在企业所得税汇算清缴时做好相关的纳税调整等工作?等等,都是摆在我们财务人员面前急需解决的问题。

  为更深入的解决好企业纳税筹划操作及重难点、疑点问题;更好的对企业自身纳税健康状况做个正确评价;更好地理解和掌握新税法的重要政策规定,把握好汇算清缴方略,更深入的解决汇算清缴实务操作中的关键问题,切实提高纳税申报的质量,有效防范和控制税务风险,避免不必要的税务处罚和税务负担。我们特针对企业财务管理人员开设了《企业纳税筹划及2010年企业所得税汇算清缴操作实务与风险控制》的实战培训课程。本课程注重案例讲解,案例贯穿讲课全过程。

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  课程提纲:

  主题一:企业纳税筹划与税务风险控制

  一、企业面临的税务环境、纳税现状及税制改革

  二、企业如何进行税务风险管理,控制税务风险,提升税务价值

  (一)、税务认识误区与税务风险分析;

  (二)、税务风险的事前、事中、事后管理与控制;

  (三)、企业经营业务与财务、税务的协调;

  (四)、纳税筹划的目标:规避风险与降低税负兼顾;

  (五)、案例分析。

  三、税收筹划的基本知识

  (一)纳税筹划兴起的背景

  (二)纳税筹划的概念与偷税、漏税、骗税、抗税、避税的区别

  (三)纳税筹划的基本类型、特点、程序

  四、企业纳税筹划的基本原则和技术

  (一)纳税筹划的基本原则:

  (二)纳税筹划平台

  (三)纳税筹划技术手段:

  1、免税技术手段;2、减税技术手段;3、税率差异技术手段; 4、分劈技术手段; 5、扣除技术手段;

  6、抵免技术手段; 7、延期纳税技术手段

  五、纳税筹划的基本路径:

  (一)、按照公司企业生产经营的主要过程(环节)进行筹划:

  1、企业设立的筹划;2、筹资、投资的筹划;3、经营方式、经营品种的选择;4、采购与销售的筹划;

  5、财务核算环节的筹划(发票、限制与非限制、资产等);6、利润分配的筹划;7、申报技巧筹划法;8、案例分析

  (二)、按照我国现行税收制度的特点,就其主要税种所涉及的范围进行筹划:

  1、流转税的筹划(增值税、营业税等);2、所得税的筹划(企业所得税、个人所得税);

  3、其他税种的筹划(房产税、土地增值税、土地使用税、契税等);4、案例分析

  (三)、关联交易的税务安排

  六、进行纳税筹划需要注意的四大问题

  七、防范、降低和控制纳税筹划风险与企业自查的处理

  八、疑难问题解析与案例分析

  主题二、2010年度企业所得税汇算清缴方略与疑难问题实务处理

  一、企业所得税纳税义务的判定

  二、企业所得税汇算清缴相关配套政策的变化、解析与实务运用

  包括收入、视同销售、扣除政策、工资薪金与福利费配套政策、企业重组政策、资产损失、加速折旧、关于财政资金的几个文件、搬迁补偿、技术转让所得、税收优惠及过渡、各项保险扣除、手续费佣金、广告费业务宣传费、汇算清缴管理办法、加强税种征管、汇总纳税、房地产新31号文件、建筑企业所得税等等政策文件的变化、解读与运用

  三、汇算清缴应重点关注的重、难点问题及纳税调整:

  组合销售;工资薪金、福利费等三项经费问题;保险扣除、企业年金;业务招待费;广告费和业务宣传费;手续费及佣金;资产损失;评估;资本化和费用化;权责发生制原则;应计未计费用;白条、假票;礼品;交通补贴、通讯补贴;办公费;旅游费;……问题;案例分析

  四、源泉扣缴与汇算清缴

  新税法下源泉扣缴的重要性与风险问题。

  五、税收优惠的处理策略

  新税法下,一般企业、高新技术企业、技术先进企业、软件企业如何依法利用相关优惠政策,最大化的享受减免税优惠。

  六、特殊事项的处理策略

  汇总纳税、关联方交易、中介机构审核鉴证、汇算清缴前纳税筹划、房地产企业等。

  七、2010年新《企业所得税年度纳税申报表》的修订、填列与纳税策略的处理

  八、汇算清缴涉及的个人所得税问题处理策略

  九、汇算清缴中账务处理实务与纳税调整。


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