陈建昌

财税疑难

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进出口生产(贸易)企业税收会计核算操作实务及案例分析

进出口生产(贸易)企业税收会计核算操作实务及案例分析

进出口生产(贸易)企业税收会计核算操作实务及案例分析 ...

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课程大纲

课程简介:为维护我国正常外贸经营秩序,确保国家出口退税机制的平稳运行,有效地防范骗取出口退税,避免国家财产损失,国家税务总局于近期发布了关于规范外贸出口经营秩序的紧急通知,通知明确自2006年3月1日起,凡具有法定的不规范的出口业务操作行为的出口企业,将不得向税务机关申报办理出口货物退(免)税:已申报退(免)税的,一经发现,该业务已退(免)税款予以追回;未退(免)税款不再办理。骗取出口退税款的,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取退税款一倍以上五倍以下罚款;并由省级以上(含省级)税务机关批准,停止其半年以上出口退税权。在停止出口退税权期间,对该企业自营、委托或代理出口的货物,一律不予办理出口退(免)税。涉嫌构成犯罪的,将移送司法机关依法究刑事责任。

本课程将以最新的出口退(免)税相关税收法规为依据,以“免、抵、退”这三个关键字的理解和应用为基调,用简捷、准确的语言系统地阐述了近期有关出口退(免)税的新法规解析、“免、抵、退”税的理解与计算、一般正常的“免、抵、退”税会计核算、特殊进出口业务的会计调整和处理、不同贸易方式下的税收比较分析和现行保税区的投资运作及相关问题解答等;为强化对“免、抵、退”税实务操作要领的深刻理解,本课程还配备了大量的演算案例,以案例形式解说“免、抵、退”税的实务操作,极具实用性和指导性。

课程理念:目前,纳税人对于“免、抵、退”的税收操作主要有二种说法:其一是说特难,难在它是一种政策性强、操作复杂的出口退(免)税管理新办法;其二说容易,易在它是只要能真正理解和应用好“免、抵、退”这三个关键的字,操作起来还是很方便的。您认为如何?其实------说来不就是这三个字:
“免”税是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;
“抵”税是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;
“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额时,对未抵顶完的部分予以退税。________________________________________
培训收益:学习本课程后,学员将能熟练地、系统地了解我国出口退(免)税的相关政策规定,掌握“免、抵、退”税的计算技能和“免、抵、退”税的会计核算要领,学会不同贸易方式下的税收比较分析和筹划技能,并对现行保税区的投资运作及相关问题有进一步的了解和认识,为今后进出口贸易的规范操作和防范相应的涉税法律风险打下扎实的功底。为此,作为具有进出口经营权的纳税人,对于学习和掌握进出口贸易的规范操作和技能实仍当务之急。
课程特色:“条理清晰、结构紧凑;以案说法,极具实用性和指导性;演讲生动有趣,趣中获益”是本课程的鲜明特色。

授课风格:陈老师将以明快、时尚的语言演示现代的“免、抵、退”税----真实、生动,影响深刻,更具指导性;,以二十多年的稽查经验解说“免、抵、退”税的会计核算方法和技巧----寓情、寓理,领悟非凡,更具权威性、;务实、系统、精彩的税法解读,真诚、洋溢、恢谐的财税演讲,以及善于互动式课堂交流的授课风格,曾受到全国各地培训学员的一致好评,被喻为“财税培训的演讲家”、“财税与法律完美结合的化身”。

一、 最新进出口贸易税收部分法规解析。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。1-7
1、 关于规范外贸出口经营秩序的最新规定;
2、 关于修订出口货物退(免)税申报表的通知;
3、 关于取消出口货物退(免)税清算的通知;
4、 关于小规模纳税人外商投资企业采购国产设备退税问题的规定;
5、 关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退(免)税有关问题的通知:;
6、 关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知
7、 于外商投资企业从事不同贸易方式的税收若干规定;
二、 进出口企业“免、抵、退”税的理解与计算。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。7-13
(一)“免、抵、退”税的理解
(二)“免、抵、退”税计算的特殊规定:
(三)“免、抵、退”税的计算举例:
三、进出口企业“免、抵、退”税会计核算操作实务。。。。。。。。。。。。。。。。。13-26
(一)“免、抵、退”税一般会计处理方法:
1、 一般的会计处理:
2、 对申报数据进行调整的特殊会计处理:
3、 货物出口后发生退关退运时的特殊会计处理:
4、 未按规定时间取得出口单证补税的会计处理:
(二)“免、抵、退”税常见的会计处理错误及调帐技法:
四、"免、抵、退"税实务操作案例分析。。。。。。。。。。。。。。。27-36
(一) 一般正常“免、抵、退”税核算案例系列
(二)报送单滞后、退运及超期未收齐单证案例系列
(三)进料加工复出口业务核算案例系列
五、企业出口货物退税的筹划思路及分析。。。。。。。。。。。。。36-42
六、保税区投资运作问题解答及保税区海关监管办法。。。。。。。。43-49
(一)保税区投资运作问题解答
(二)《保税区海关监管办法》


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