陈建昌

财税疑难

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最新流转税税制调整与改革的政策法规解析及合理策划节税效应

最新流转税税制调整与改革的政策法规解析及合理策划节税效应

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★序言——
1、目前流转税改革对企业经营的重大影响和发展机遇。
2、2009新年九大税收、经济和行政新政将全面施行:
第一部分:增值税转型改革新政解析与合理策划节税效应
一、纳税人身份变化与企业组织形式战略调整及合理策划节税效应
1、小规模纳税人身份变化与企业组织形式战略调整及合理策划节税效应
(1)小规模纳税人税率降低至3%; (2)小规模纳税人最新的认定标准;
(3)超标小规模纳税人的无奈选择;(4)超标小规模纳税人的稽查风险:
2、一般纳税人身份终身制与组织形式的战略调整及合理策划节税效应
3、纳税人租赁或者承包经营组织形式的战略调整及合理策划节税效应
4、境外纳税人流转税与所得税征免税的差异和界定及合理策划节税效应
(1)化解“重复缴纳所得税”的矛盾
(2)规避小规模纳税人收入超标准
(3)有效降低增值税的整体税负率
5、汇总纳税人与分机构纳税人组织形式战略调整及合理策划节税效应
(1)申请总分支机构的“连锁经营”;(2)巧妙利用“网上银行”方式避税。
二、一般纳税人经营战略规划与最有效地降低税负的合理策划思路和方法
1、严堵采购“黑洞”,极力实施阳光采购
2、利用“赊销”或灵活采购,以总体购销平衡避税
3、利用兼营内部调价,合理降低增值税的税负
(1)商场一般纳税人一般商品与农产品销售
(2)机械制造公司农业整机与通用机械和农机配件销售
(3)增值税征税商品与免税商品的生产和销售(征和免的差异)
(4)大宗商品如矿产品等“送货”销售与交通运输(17%与3%的差异)
4、巧妙利用“折分销售”,策划机器设备合理避税
5、商业利用“促销服务费”,策划“平销返利”节税
6、利用“旧货”销售优惠,策划“废旧物品”的销售
7、 提前收取“售后服务费”, 巧妙策划软件混合销售
8、企业“让利促销”,促销应注意税务策划节税
9、合理解释税负率,积极应对“纳税评估”
(1)、企业的价值链说;(2)、企业的生产方式说;(3)、企业的运输方式说
(4)、产品的市场定位说;(5)、企业的销售策略说;(6)、产品的生命周期说
三、增值税视同销售政策变化疑难问题剖析与合理策划节税效应
四、增值税和营业税混合销售与兼营疑难问题剖析及合理策划节税效应
1、增值税和营业税混合销售疑难政策解析
2、增值税兼营销售疑难政策解析
3、增值税典型混合销售与合理策划节税效应
五、增值税与企业所得税外汇结算差异问题解析与合理策划节税效应
六、增值税销售退回、折让与折扣政策变化剖析与合理策划节税效应
1、一般纳税人专用发票销售退回、折让与折扣政策变化剖析
2、增值税纳税人普通发票销售折扣与折让的合理策划节税效应
方法一:保证金法;方法二:折扣平衡法;方法三:预估折扣率
七、增值税价外费用政策变化解析与合理策划节税效应
八、关联企业增值税定价转移避税与纳税调整新政策解析
九、关于资源综合利用与再生资源增值税政策的重大变化分析及稽查风险规避
十、增值税进项税抵扣政策变化与专用发票管理法规解析及合理策划节税效应
1、增值税进项税抵扣政策变化分析与合理策划节税效应
2、有关固定资产抵扣增值税政策的重大调整变化与合理策划节税效应
3、接受虚开增值税专用发票处罚的争议案例分析与应对解决方法
4、关于企业接受专用发票与普通发票的“三点对一线”防范措施
十一、增值税优惠政策变化解析与合理策划节税效应
1、增值税一般优惠政策变化解析与与合理策划节税效应
2、企业 “放弃” 增值税优惠政策问题解析与稽查风险规避
十二、增值税起征点调整变化与合理策划节税效应
十三、增值税纳税义务时间确认的政策变化与合理策划节税效应
十四、增值税税收征管政策法规变化解析与合理策划节税效应
十五、固定资产抵扣值税纳税的财务会计处理方法及核算案例
1、 会计核算科目设置;2、账务会计核算账务处理;
第二部分:营业税重大调整变化新政解析与合理策划节税效应
一、营业税条例主要政策修订要点解析
1、调整了纳税地点的表述方式
2、删除了转贷业务差额征税的规定
3、删除了营业税条例所附的税目税率表中征收范围一栏
4、与增值税条例衔接申报期限
5、其它方面的政策修定
二、营业税实施细则主要政策修订要点解析
1、劳务纳税地的修订
2、混合销售的修订
3、部分条款的修订
三、营业税条例及细则主要政策调整变化解析与合理策划节税效应  
(一)纳税人聘用员工(社保问题)提供的应税劳务政策变化解析与合理策划节税效应
(二)中国境内、境外提供劳务征免税政策变化解析与合理策划节税效应
(三)居民与非居民企业境内、境外提供劳务所得税与营业税的差异分析
(四)营业税视同应税行为与无偿赠送的重大政策变化分析与合理策划节税效应
(五)营业税纳税义务基本概念的变化分析与合理策划节税效应
(六)承包、承租、挂靠等特殊纳税义务人政策变化分析与合理策划节税效应
(七)中央与地方铁路运营业务纳税人的政策变化分析及合理策划节税效应
(八)纳税人承包与租赁经营的税务应对策划技巧及稽查风险规避
1、纳税人外部的承包、租赁经营与内部的经营目标责任考核管理的策划
2、纳税人资产等租赁经营,采取内部的定价转移方式策划技巧
3、纳税人无形资产、不动产租赁的“投资”避税策划技巧
4、纳税人租赁和建筑安装劳务的营业税与企业所得税“舍小求大”的连环税务策划效应;
(九)营业税混合应税行为政策变化及营业税与增值税混合行为的连环税务策划效应
(十)营业税收入额外汇结算的汇率变动趋势预测与税务策划效应
(十一)营业税兼营应税行为的政策变化与合理策划节税效应
(十二)宾馆服务与休闲娱乐营业税兼营应税行为的政策变化与合理策划节税效应
(十三)营业税营业额差额计税的政策变化与合理策划节税效应
(十四)金融商品买卖业务营业税的政策变化与合理策划节税效应
(十五)营业税价外费用的政策变化与合理策划节税效应
(十六)纳税人因发生退款的营业税抵减政策变化与合理策划节税效应
(十七)纳税人因应税行为发生折扣的营业税抵减政策变化与合理策划节税效应
(十八)纳税人提供建筑业劳务营业额确认的重大政策变化与合理策划节税效应
(十九)纳税人营业税差额计税抵减凭证的政策变化与合理策划节税效应
(二十)关联企业营业税定价转移避税与反避税纳税调整政策变化解析
(二十一)营业税优惠政策部分调整变化解析与合理策划节税效应
(二十二)纳税人营业税起征点政策调整变化解析与合理策划节税效应
(二十三)营业税纳税义务发生时间政策调整变化解析与合理策划节税效应
(二十四)营业税纳税地点政策重大调整变化解析与合理策划节税效应
(二十五)营业税纳税申报义务时间政策调整变化解析与合理策划节税效应
(二十六)金融企业与外国代表处申报义务时间政策调整变化解析与合理策划节税效应
第三部分:消费税部分调整变化新政解析与合理策划节税效应
一、消费税条例主要政策修订与合理策划节税效应
二、消费税细则主要政策修订与合理策划节税效应


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