陈建昌

财税疑难

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2008年度企业所得税汇缴实务辅导与税务策划及增值税转型改革

2008年度企业所得税汇缴实务辅导与税务策划及增值税转型改革

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2008年是新《企业所得税法》及《实施条例》执行的第一年,也是新、旧企业所得税法在新《会计准则》下的衔接和过渡年。为了全面、准确地执行新的企业所得税汇缴政策,调整会计准则与新税法的差异,国家税务总局又相继发布了一系列最新的配套性补充文件,尤其是倍受关注的配套法规—《特别纳税调整管理规程》将于近期发布并实施。该规程全方位、多角度、多层次规范了企业的关联交易税务处理,内容涉及关联交易申报与审核、同期资料管理、转让定价及其调查、预约定价安排新规、受控外国企业规定、资本弱化规定、成本分摊协议等反避税管理及其操作的全部要点和内容,强化了企业相关税务处理的规范化管理;同时,2008年度汇缴申报表也作了全新的改动,相应增加了企业实务操作的难度。为了应对目前的世界性金融危机,国家税务总局又对增值税进行了重大改革,即增值税由生产型向消费型的转变。

为了帮助广大企业正确把握税收政策发展的新动向,妥善处理年终财务决算与企业所得税汇缴的关系,正确运用实用性税务策划技巧合理地节税,有效地规避汇缴工作中的涉税法律风险,极大地增强企业的市场竞争和风险抵抗能力,真正做到“新政策,早知道,早应对,早策划——涉税风险会更小,获取利益会更大”……


一、总局关于汇缴最新配套法规解析与应用(最新的系列配套文件)
二、2008年度新申报表操作实务辅导与应用(内部件,外部未发表)
三、2008年度汇缴热点、难点问题解析与权益分析
四、新准则下会计与税法汇缴差异的分析和调整
1、收入汇缴差异的分析和调整
2、成本、费用汇缴差异的分析和调整
3、资产计价与税务处理汇缴差异的分析和调整
五、新企业所得税法及条例法规解析与策划应对技巧
(一)新税法下的纳税人及纳税义务解析与税务策划  
(二)新税法下税率变化的解析及税务策划  
(三)新税法下应税收入的解析与税务策划  
(四)新税法下成本费用税前扣除解析与税务策划  
(五)新税法下资产的税务处理及税务策划  
(六)新企业所得税法的税收优惠政策解析与税务策划
六、新税法下关联企业避税与反避税应对策略
(《特别纳税调整管理规程(试行)》(征求意见稿))(内部件,外部未发表)
1、关联企业与业务往来的界定
2、独立交易原则
3、成本分摊协议及应对策略
4、转让定价及调整方法
5、预约定价安排及操作实务
6、关联企业业务往来报告与核定征收
7、转让定价同期文档资料准备及应对策略
8、避税港与受控外国公司的判断标准及应对策略
9、资本弱化的判断标准与纳税调整及应对策略
10、一般反避税条款及判断标准
11、纳税调整加收利息的具体标准
12、新税法下企业转让定价税务管理的应对策略
七、企业所得税汇缴常见纳税争议问题(案例)处理与法律风险规避(最新的亮点)
1、新准则“谨慎原则”运用的纳税争议问题(案例)
2、“应计未计费用、应提未提折旧”等纳税争议问题(案例)
3、“应付帐款”长期挂帐的纳税争议问题(案例)
4、关联交易所得税反避税调整问题(案例)
5、BVI国际避税与反避税调整问题(案例)
6、财政补贴收入的纳税争议问题(案例)
7、减免税(含即征即退)纳税争议问题(案例)
8、固定资产新标准的纳税争议问题(案例)
9、研发费用加计扣除的纳税争议问题(案例)
10、房地产预缴所得税的纳税争议问题(案例)
11、房地产合作建房的纳税争议问题(案例)
12、房地产“会所”视同销售的纳税争议问题(案例)
13、国产设备投资抵免税的纳税争议问题(案例)
14、清算所得弥补亏损的纳税争议问题(案例)
15、弥补以前年度亏损的纳税争议问题(案例)
16、集团公司收缴“管理费”的纳税争议问题(案例)
17、“相关性原则”理解的纳税争议问题(案例)
18、“合理性原则”理解的纳税争议问题(案例)
19、企业核定征收的年终汇缴的纳税争议问题(案例)
20、广告费税前列支条件的纳税争议问题(案例)
21、职工福利费的纳税争议问题(案例)
22、工会经费的纳税争议问题(案例)
23、职工教育经费的纳税争议问题(案例)
24、各种滞罚(赔偿金)支出的纳税争议问题(案例)
25、财产损失税前扣除的纳税争议问题(案例)
26、违法经营中被没收的税款退还的纳税争议问题(案例)
27、会议中的伙食费与招待费纳税争议问题(案例)
28、企业所得税预缴与汇缴处罚的涉税争议问题(案例)
八、增值税转型改革要点剖析与应对技巧
1、增值税固定资产抵扣税
2、小规模纳税人税率下下调
3、矿产品生产率上调
4、取消国产设备退还增值税
5、三个条例的修改变化(增、消、营)



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