陈建昌

财税疑难

  • 公司治理
  • 常驻城市

    北京
  • 授课报价

    10000元
  • 讲师指数

    5
最新企业所得税汇缴法规解读及税法与会计差异分析暨汇缴实务难点

最新企业所得税汇缴法规解读及税法与会计差异分析暨汇缴实务难点

最新企业所得税汇缴法规解读及税法与会计差异分析暨汇缴实务难点问题解 ...

  • 课酬费用

    10000元/天

在线咨询
授课电话 13521527394


一、企业所得税汇缴基本法规要点

(一)企业所得税的特征

(二)企业所得税的纳税主体

(三)企业所得税的征税对象

(四)企业所得税的税率

(五)企业所得税的计算

1、计算方法;

2、准予扣除项目的特殊规定;

3、不准扣除的项目;

4、避免重复征税的办法

5、资产的税务处理

(六)企业所得税的减税免税

二、企业所得税汇缴最新法规解读

(一)企业所得税工资支出税前扣除政策调整;

(二)服装生产企业广告费支出企业所得税税前扣除标准调整;

(三)享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的调整;

(四)关于固定资产折旧方法及残值比例问题的调整;

(五)享受西部大开发税收优惠政策补充解释;

(六)最新企业所得税纳税申报表修订及填表说明;

(七)供电企业无偿接收农村电力资产有关企业所得税问题的处理;

(八)物流企业缴纳企业所得税问题的规定;

(九)下岗失业人员再就业有关税收政策问题的规定;

(十)关于合并(汇总)纳税企业总机构有关费用税前扣除标准的规定;

(十一)关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知;

(十二)企业为股东个人购买汽车征税的批复;

(十三)企业取得的增值税返还收入征免企业所得税的规定;

(十四)企业虚报亏损适用税法问题的通知;

(十五)调整制药企业广告费税前扣除标准的规定;

(十六)关于债转股企业有关税收政策的通知;

(十七)总机构提取管理费税前扣除审批管理的通知;

(十八)税控收款机有关税收政策的规定。

三、新企业会计制度与税法的主要差异分析与调整

(一)销售(营业)收入实现的确认差异

  1、商品交易收入实现的差异。

2、劳务交易收入实现的差异。

(二)主营业务成本的差异比较

(三)投资所得(损失) 差异

(四)工资薪金和三项经费差异

(五)非重大会计差错处理的差异

(六)或有事项差异

(七)税前弥补亏损的差异

(八)资产折旧、摊销差异

1、固定资产的折旧年限差异

2、固定资产的折旧方法差异

3、接受捐赠的固定资产差异

4、资产评估增值差异

5、无形资产的差异

6、递延资产的差异

7、固定资产修理与改良的差异分析

四、企业所得税汇缴实务热点、难点专题解析

1、企业财产损失所得税前扣除管理新办法要点解析

2、企业所得税汇算清缴筹划热点问题:

(1、 税制改革对税收筹划的影响;

(2、 固定资产设备购置时机选择(东北增值税转型);

(3、 汇算清缴是选择微利还是选择亏损。

(4、 内、外资税制合并前的税收筹划总体思路

(5、 筹划系列案例

3、技术改造国产设备投资抵税政策及操作案例

(1、相关政策

(2、申办手续和程序:

(3、操作案例说明

4、企业技术开发费扣除政策和操作案例

(1)基本政策

(2)操作案例说明

5、内资企业何时确认坏账损失并扣除? 如何计提坏账准备金?

(1)坏账损失的确认条件

(2)坏账准备的计提

6、漏提固定资产折旧和未列支的费用能补救吗?

7、现行所得税税法对内资企业固定资产加速折旧是如何规定的?

(1)允许实行加速折旧的企业或固定资产

(2)固定资产加速折旧方法

(3)固定资产加速折旧的审核管理

8、内资企业接受捐赠的资产应如何进行所得税处理

(1)基本要求

(2)会计处理及纳税调整

9、内资企业的借款费用税前扣除有什么具体规定?

10、内资企业筹建期间发生的开办费应如何摊销?

11、内资企业的广告费和业务宣传费的税前扣除标准是如何规定的?

12、最新《税收减免管理办法(试行)》要点解读

附件1、关于房地产开发业务征收企业所得税问题的新规定:

附件2、企业财产损失所得税前扣除管理新办法

附件3、最新《企业所得税年度纳税申报表》填报说明

*******************************************************************************

2、外资目录大纲:

第一部分:外商企业和外国企业所得税基本法规要点

一、外商投资企业和外国企业所得税的概念和特征

二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体

三、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围

1、征税对象:2、征税范围

四、外商投资企业和外国企业所得税的税率

1、外商投资企业和外国企业在中国境内的营业机构场所适用的税率

2、外国企业投资所得适用的税率范围

3、外商投资企业和外国企业在中国境内不同税率地区设立的分支机构适用的税率

五、应纳税所得额的计算

(一)应纳税所得额计算的基本规定

1、应纳税的所得额

2、应纳税所得额计算原则

3、一些具体业务应纳税所得额的确定:

(1)外商投资企业投资所得的税务处理

(2)接受捐赠的税务处理

(3)清算所得的计算

4、税务机关核定纳税所得额

5、纳税年度

6、亏损弥补

7、外商投资企业收到的退税税款的税务处理

还没有评价信息
还没有见证信息

易经课程推荐

更多易经课程
责任声明:此信息是由网站注册用户发布,并不代表讲师宝支持或赞同其观点,也不对其真实性及所有权负责。如涉及作品内容、版权和其它问题,请与我们联系,我们将及时做出相应处理!

官方优讲师

更多+
  • 吴冬生

    吴冬生讲师宝官方优讲师

    珠海市国防教育促进会会长

  • 王成龙

    王成龙讲师宝官方优讲师

    营销管理讲师 | 培训师定位专家

  • 朱璿熙

    朱璿熙讲师宝官方优讲师

    国家高级企业培训师、实用心理学认证ISCCP亲子沟通培训师导师

  • 邹云锋

    邹云锋讲师宝官方优讲师

    企业商学院建设倡导者

  • 张朋松

    张朋松讲师宝官方优讲师

    培训质量管控与效果评估专家

  • 李术

    李术讲师宝官方优讲师

    高级易学讲师

在线客服
QQ 客服
意见反馈