陈建昌

财税疑难

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个人所得税法及条例(最新修改)应用解读暨税务策划

个人所得税法及条例(最新修改)应用解读暨税务策划

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个人所得税法及条例(最新修改)应用解读暨税务策划

课程大纲


一、税法及条例(修改)法规应用重点解读

(一)深化改革方向及对中高收入者的影响;

(二)税法及条例修改内容及策划思路分析:

1、居民(非居民)纳税人管理;

2、应税所得项目及适用的税率;

3、优惠政策;

4、税额计算;

5、税额抵免;

6、扣缴与申报;

7、征收管理;

8、附则规定。

(三)主要优惠政策的应用及策划思路简析;

(四)新《企业所得税法》职工薪酬的最新规定

(五)新《企业会计准则》第9号——职工薪酬

(六)对中高收入者的征管监控措施:

1、个税自行纳税申报办法(试行);

2、个税全员全额扣缴申报管理暂行办法;

3、个税征管中被重点监控的行业和个人;

4、个税专项稽查工作规程;

5、“民间筹划”方法的税务稽查风险:

“费用报销”、“领空饷分解”;

“冒用备用金”、“挂名股东”;

“超额分解”、“空设办事处”;

“空挂往来”、“私分小金库”;

“虚列工资表”等等……。)

(七)中高收入者自行纳税申报实务辅导

1、需要明确的几个重要概念;

2、几种特殊申报问题的处理;

3、全面自行申报案例解析。


二、最新政策法规热点与难点问题解析(1-40)

1、减除费用标准衔接问题;

2、修改实施条例决定;

3、申报信息保密管理;

4、公益救济性捐赠扣除问题;

5、储蓄存款利息所得修改;

6、有奖发票奖金征免税;

7、宣传文化所得优惠;

8、低价向职工售房问题;

9、中高收入者自行纳税申报口径;

10、实习报酬问题;

11、科技成果转化审核权;

12、 储蓄存款利息协定税率;

13、担任董事或高层管理职务无住所个人适用公式问题;

14、雇员非上市公司股票期权;

15、修改自行申报表;

16、房屋拍卖收入征税;

17、全员全额扣缴申报管理;

18、支付不竞争款项问题;

19、2007年自行纳税申报;

20、盈余公积金转增注册资本;

21、拍卖收入征收税;

22-23、个人股票期权征税问题;

24、股权转让问题;

25、住房转让问题;

26、“三费一金”免税问题;

27、酒店产权问题;

28、佣金收入纳税问题;

29、投资者个人费用问题;

30、投资者借款问题;

31、投资者消费性支出问题;

32、外籍人员纳税问题;

33、外籍专家免税问题;

34、董事费纳税问题;

35、非任职单位取得奖金纳税问题;

36、住房、电脑、汽车等实物所得纳税问题;

37、年薪制和绩效工资纳税问题;

39、延期交房违约金;

38、独资、合伙企业问题;

40、安家费免税问题。


三、税务策划基本理论的理解和认识

1、依法纳税的最新理念;

2、税务策划定义的理解;

3、税务策划与偷税的区别;

4、中高收入者税务策划的前提;

5、中高收入者税务策划应注意哪些问题。


四、中高收入者税务策划技巧及案例分析

(一)中高收入者身份的策划技巧:

1、外籍个人的纳税身份转换;

2、雇佣与非雇佣身份转换;

3、董事的董事费纳税转换;

4、股东的薪酬与红利转换。

(二)中高收入者劳务报酬的策划技巧

1、劳务报酬计税的基本规定;

2、劳务报酬项目的策划;

3、合理安排劳务报酬次数的策划;

4、合理安排劳务报酬人数的策划。

(三)中高收入者捐赠抵减的策划技巧

1、个人捐赠的双重效益;

2、税前扣除的策划;

3、降低级距的策划;

4、企业捐赠的变换。

(四)中高收入者薪酬策划技巧

1、工资薪酬的公共福利化策划;

2、工资薪酬经营性费用化策划;

3.年终奖金逆向思维策划效应;

4、避开无效纳税期间策划效应;

5、员工重奖的薪酬激励纳税策划;

6、股东分红的几种策划方法;

5、享受税收优惠的策划方法。

(五)中高收入者股票期权策划技巧

(六)外籍个人的个人所得税策划

1、外籍个人纳税义务的认定;

2、外籍个人住所转变的税收策划;

3、外籍个人出境时间的税收策划;

4、外籍个人工资支付地的税收策划;

5、外籍个人工资来源地转变的税收策划;

6、充分利用免税补贴的策划;

7、合理处理奖金与红利的关系;

8、外籍个人社会保险费会的策划。

(七)中高收入者特殊薪酬的策划技巧

1、员工双薪制的策划;

2、绩效工资、奖金的策划;

3、节约奖、包干奖的策划;

4、季节性工资的均衡策划;

5、选择计税方法的策划;

6、董事费的策划;

7、其它方面的策划。


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